Britse conservatieven beloven erfbelasting op familiehuizen af te schaffen

Plan van Kemi Badenoch richt zich op wat de partij immorele dubbele belasting noemt en vergroot de kloof met Labour nu meer nalatenschappen onder de heffing vallen

De Britse conservatieve oppositie heeft plannen gepresenteerd om erfbelasting op familiehuizen die aan kinderen worden doorgegeven af te schaffen en de drempel voor andere bezittingen te verhogen. De partij noemt de heffing immoreel en een vorm van dubbele belasting. De stap komt op een moment dat de partij zich wil onderscheiden van een Labour-regering die door critici als vijandig tegenover vermogen wordt gezien, een houding die al tot enkele opvallende vertrekken van vermogende personen heeft geleid.

Tory-leider presenteert beleid als principiële kwestie

Kemi Badenoch presenteerde het voorstel als een kernprincipe. De partij stelt dat het onjuist is om bezittingen die al met belast inkomen zijn gekocht opnieuw te belasten bij overlijden. Shadow Chancellor Andrew Griffith verbond het beleid aan traditionele conservatieve waarden van hard werken en ambitie. Labour-parlementariërs stellen daarentegen dat de wijzigingen een oneerlijk voordeel opleveren voor een rijke minderheid.

Erfbelastingdruk in het VK behoort tot de hoogste binnen de OESO

Het Britse tarief van 40 procent springt in het oog vergeleken met veel vergelijkbare economieën, al worden directe vergelijkingen bemoeilijkt door verschillende drempels en vrijstellingen. Een duidelijker beeld ontstaat uit de opbrengst als aandeel van de totale belastinginkomsten. In 2023 stond het VK op de zevende plaats onder OESO-landen op deze maatstaf, terwijl meer dan een derde van de 38 landen helemaal geen erfbelasting heft.

Opbrengsten verdubbelen door fiscale druk die meer mensen in de heffing trekt

De heffing bracht in het boekjaar 2023-2024 £7 miljard op. Onafhankelijke prognoses van het Office for Budget Responsibility voorspellen een stijging naar £14,7 miljard in 2030-2031. Een groot deel van de toename komt door bevroren drempels die geen gelijke tred hebben gehouden met de stijging van de vermogenswaarden. De belangrijkste vrijstellingsdrempel van £325.000 dateert uit 2009, terwijl de extra £175.000 voor woningen voor directe erfgenamen in 2020 werd ingevoerd. Echtparen kunnen momenteel tot £1 miljoen belastingvrij doorgeven aan de langstlevende partner en daarna aan de erfgenamen.

Labour heeft de bevriezing verlengd tot 2030-2031, de vrijstellingen voor agrarisch en zakelijk vastgoed beperkt en ongebruikte pensioenen vanaf volgend jaar meegerekend in de nalatenschap. Het Office for Budget Responsibility verwacht dat in 2030-2031 9,5 procent van de sterfgevallen tot een erfbelastingaanslag leidt, tegen 4,7 procent in 2024. Omdat de belasting pas bij het tweede overlijden geldt, is het aandeel gezinnen dat uiteindelijk wordt getroffen hoger. Het Institute for Fiscal Studies schatte in 2023 dat 12 procent van de mensen in 2032-2033 met de belasting te maken krijgt bij eigen overlijden of dat van de partner.

Politiek verzet ontstaat als de heffing te veel mensen treft

Stuart Adam, senior econoom bij het Institute for Fiscal Studies, merkt op dat het aandeel nalatenschappen dat belasting betaalt al jaren rond de 5 procent schommelt. Regeringen hebben de regels herhaaldelijk aangepast wanneer dat aandeel dreigde significant te stijgen. Het beleid is bedoeld om de vorming van een erfelijke aristocratie van vermogen te beperken, een zorg die ooit ook door belegger Warren Buffett werd geuit. Door de stijgende woningprijzen vallen echter steeds meer middenklassegezinnen onder de heffing. De gemiddelde huizenprijzen in Londen zijn sinds het vaststellen van de hoofddrempel meer dan verdubbeld.

Vragen over vormgeving en bredere rechtvaardigheid blijven

Het conservatieve plan schaft de belasting op familiehuizen die aan kinderen worden doorgegeven af en verhoogt de individuele drempel naar £500.000. Critici stellen dat het uitsluiten van alleen vastgoed investeringskeuzes kan vertekenen en de prijzen van dure woningen kan opdrijven. Zij wijzen er ook op dat mensen in het dagelijks leven al met meerdere lagen belasting te maken hebben en dat de heffing op de nalatenschap rust in plaats van op handelingen van de overledene. Het historische debat gaat terug tot de Romeinse tijd, waarbij zelfs klassieke liberalen als Adam Smith en conservatieve figuren als Winston Churchill een vorm van erfbelasting steunden om ongebruikt vermogen te beteugelen.

Het is van nature gericht op een elite, maar naarmate het net wijder wordt, vangt het ook gewone middenklasse-mensen die zichzelf verre van rijk achten.

— Stuart Adam, Senior Economist, Institute for Fiscal Studies, Analysis of long-term IHT trends

Hoewel het voorstel sterk kan aanslaan in Londen en het zuidoosten, is de weerklank bij kiezers die met bredere fiscale druk te maken hebben onzeker. Peilingen plaatsen erfbelasting vaak onder de minst populaire heffingen, maar de meeste mensen betalen hem nooit en stellen daarom geen prioriteit aan verlagingen. De echte beleidsvraag draait om het juiste niveau en de juiste mensen die het moeten betalen.

Tags bij dit artikel