Zonder bezwaar geen compensatie voor spaartaks, zegt advocaat-generaal

In dit artikel:

De Advocaat‑Generaal (AG) bij de Hoge Raad heeft in een advies gewezen op twee rechtszaken waarin mensen die geen bezwaar tegen de box‑3heffing hadden gemaakt tóch compensatie wilden. Die uitspraken kunnen als leidraad dienen voor andere vergelijkbare gevallen. Als de Hoge Raad het advies overneemt, betekent dat dat een deel van de gedupeerden die geen bezwaar indienden geen vergoeding krijgt — iets waar het kabinet eerder al niet toe bereid was.

Achtergrond is het langdurige geschil over de vermogensrendementsheffing in box 3. In 2021 oordeelde de Hoge Raad dat de Belastingdienst onterecht rekende met een verondersteld rendement; mensen betaalden belasting over opbrengsten die zij in werkelijkheid niet hadden. De in 2022 ingevoerde herstelregeling van de overheid loste dat probleem niet volledig op voor beleggers, omdat daar nog deels van een fictief rendement werd uitgegaan, volgens de Hoge Raad.

Voor wie wél bezwaar maakte geldt dat compensatie wordt uitgekeerd en dat zij hun werkelijke rendementen kunnen opgeven bij de Belastingdienst. Is het daadwerkelijke rendement lager dan het veronderstelde, dan volgt restitutie; is het hoger, dan is bijbetalen niet aan de orde. De hersteloperatie kost de staat miljarden; vorig jaar begon de fiscus met het versturen van ongeveer 10 miljoen brieven om werkelijke rendementen te verzamelen — het kan tot 2028 duren voordat dit proces is afgerond.

Tegelijk werkt het kabinet aan een nieuw stelsel dat uitgaat van feitelijke waardestijgingen in plaats van fictieve rendementen. Dat systeem krijgt vanuit verschillende hoeken kritiek; minister Heinen heeft aangekondigd aanpassingen te zullen doorvoeren.