Woning na overlijden verkocht voor €1.060.000: kruisje op aangifte erfbelasting redt dochters niet, rechter wijst €289.796,78 toe

In dit artikel:

Een samengesteld gezin kreeg na het overlijden van de vrouw in 2023 en haar partner in 2024 ruzie over de waarde van de woning. De vrouw en haar partner hadden sinds 1988 ieder de helft van het huis en sloten in 2002 een samenlevingsovereenkomst. In haar testament benoemde zij haar twee dochters vrijwel volledig tot erfgenamen, maar legateerde zij haar woninghelft aan haar partner tegen de waarde op haar sterfdatum, met behoud van het vruchtgebruik.

De partner kruiste in de aangifte erfbelasting aan dat hij geen legaat had gekregen. De dochters stelden daarom dat hij het legaat had verworpen en eisten na de verkoop van de woning in 2025 voor €1.060.000 de helft van de verkoopopbrengst. De Rechtbank Den Haag wees dat af in een op 16 oktober 2026 gepubliceerd vonnis. Een legaat hoeft niet te worden aanvaard en kan alleen ondubbelzinnig worden verworpen. Het kruisje op het belastingformulier was daarvoor onvoldoende, mede omdat hij met de hand had vermeld dat hij volgens het testament het gebruik van de woning en het vermogen behield.

Daarom geldt voor de woninghelft de gezamenlijk gemaakte taxatie van €455.000 op de overlijdensdatum van de vrouw, niet de latere verkoopprijs. De waardestijging kwam toe aan de nalatenschap van de partner. De rechtbank wees ook de meeste opgevoerde verbouwingskosten af. Kosten voor onder meer de keuken, het dak, de traplift, het alarm en de badkamer waren volgens de samenlevingsovereenkomst voor rekening van de partner. Alleen de helft van de kosten voor zonnepanelen, €2.879, mocht worden verrekend. Ook werden onder meer de eigen inbreng van de partner, hypotheekaflossingen en aantoonbaar niet verantwoorde pinopnames verrekend.

Van de nalatenschap van de vrouw resteerde na schulden en boedelkosten €305.360,25. Haar dochters hadden recht op 99,9 procent daarvan. Na verdere inhoudingen stelde de rechtbank hun netto-uitkering vast op €289.796,78, vermeerderd met wettelijke rente over een deelbedrag. De proceskosten werden tussen de partijen gecompenseerd.