Wie vanaf 1 januari 2027 een betalingsregeling vraagt, telt echte woonlasten mee en kan bij een afwijzing naar de belastingrechter

In dit artikel:

Vanaf 1 januari 2027 worden de regels voor mensen en ondernemers die een belastingaanslag niet direct kunnen betalen gunstiger. De maximale belastingschuld waarvoor een eenmalige betaalpauze van vier maanden kan worden aangevraagd, stijgt van €20.000 naar €30.000. Tijdens die pauze hoeft de aanvrager geen betalingen te doen op openstaande aanslagen. Wel gelden voorwaarden: er mag onder meer nog geen dwangbevel zijn betekend, geen vergrijpboete openstaan en niet eerder een betalingsregeling of betaalpauze voor dezelfde schuld zijn toegekend. Voor ondernemers kan bovendien een eventuele betalingsverzuimboete vervallen.

Particulieren die na vier maanden nog niet kunnen betalen, kunnen een betalingsregeling van maximaal twaalf maanden of kwijtschelding aanvragen. Bij de berekening van de afloscapaciteit mag de Belastingdienst voortaan rekening houden met de werkelijke huur- of hypotheeklasten en bepaalde verplichte betalingen. Extra inkomsten, zoals vakantiegeld, worden wel meegerekend. Als uit de aanvraag blijkt dat aflossing binnen twaalf maanden onmogelijk is, behandelt de Belastingdienst het verzoek automatisch ook als een aanvraag om kwijtschelding.

Ook de rechtsbescherming verandert. Het interne administratieve beroep bij de directeur van de Belastingdienst verdwijnt. Een afwijzing van uitstel of kwijtschelding wordt vanaf 2027 een besluit waartegen eerst bezwaar kan worden gemaakt en daarna beroep bij de belastingrechter, het gerechtshof en uiteindelijk de Hoge Raad. Tijdens bezwaar tegen een afgewezen uitstelverzoek wordt de dwanginvordering in beginsel opgeschort. Bij te late besluitvorming kan na een ingebrekestelling bovendien een wettelijke dwangsom gelden.

De Belastingdienst mag in uitzonderlijke gevallen wel direct ingrijpen als er concrete aanwijzingen zijn dat de schuld door uitstel niet meer kan worden geïnd, bijvoorbeeld door het wegsluizen van vermogen. De wijzigingen staan in een op 2 november 2026 gepubliceerd besluit tot aanpassing van de Leidraad Invordering 2008.