Vermogenswinstbelasting uiterlijk per 2029 en geen 7,87 procent box 3-rendement in 2027: kabinet past plan voor beleggers aan

In dit artikel:

Het kabinet schrapt het voorgenomen hogere fictieve rendement van 7,87 procent op beleggingen en andere bezittingen in box 3 voor 2027. Ook de geplande verlaging van het heffingsvrije vermogen van €59.357 naar €30.846 per belastingplichtige vervalt volgens de Kamerbrief van 3 november. Het gaat nog om een voorstel: de Tweede Kamer debatteert vanaf 4 november over het Belastingplan en stemt op 12 november; daarna moet de Eerste Kamer instemmen.

Onder de categorie overige bezittingen vallen onder meer aandelen, obligaties, beleggingsfondsen, verhuurde of tweede woningen en crypto. Voor spaargeld geldt een afzonderlijk, lager percentage. Het kabinet wilde het beleggingspercentage met 1,5 procentpunt verhogen boven op de jaarlijkse berekening, zodat huurinkomsten en het voordeel van eigen gebruik van vastgoed zwaarder zouden meetellen.

Welk percentage uiteindelijk voor 2027 geldt, wordt later vastgesteld. De heffing kijkt naar de bezittingen op 1 januari 2027. Ter illustratie: een alleenstaande met €100.000 aan beleggingen en €25.000 spaargeld zou op basis van de cijfers van 2026 ongeveer €1.195 box 3-belasting betalen. Met de inmiddels geschrapte maatregelen zou dat circa €2.221 zijn geweest. Voor een getrouwd stel met €150.000 aan beleggingen en €50.000 spaargeld zou het verschil volgens de voorbeelden bijna €1.700 bedragen.

De Belastingdienst blijft werken met vaste rendementspercentages, tenzij het werkelijke rendement lager uitvalt. Belastingplichtigen kunnen dan rente, dividend en waardeveranderingen van bijvoorbeeld aandelen, crypto of een tweede woning doorgeven. Er geldt in die berekening geen heffingsvrij vermogen, terwijl verliezen op nul worden gesteld en de meeste kosten niet aftrekbaar zijn. Voor een zelf gebruikte tweede woning komt vanaf 2026 bovendien een bijtelling voor eigen gebruik bij het werkelijke rendement.

Het kabinet verlaagt daarnaast de raming van de uitvoeringskosten van deze tegenbewijsregeling, zonder de regeling zelf aan te passen. De geplande vermogenswinstbelasting wordt volgens de nieuwe brief uiterlijk in 2029 ingevoerd, of al in 2028 als overleg met banken dat mogelijk maakt. Tot nieuwe wetgeving is aangenomen, blijven de vaste percentages gelden, met de mogelijkheid om een lager werkelijk rendement aan te tonen.