Tweede Kamer stemt voor: geen jaarlijkse box 3-belasting op papieren koerswinst, belegger rekent vanaf 2029 af bij verkoop

In dit artikel:

De Tweede Kamer stemde donderdag 12 november in met een aangepast plan voor box 3. De nieuwe regels moeten op 1 januari 2029 ingaan, een jaar later dan eerder gepland. Tot die tijd blijft in 2028 het huidige systeem gelden, inclusief schattingen en de mogelijkheid om met tegenbewijs een laag rendement aan te tonen. De Eerste Kamer moet het plan nog behandelen, samen met de eerdere box 3-wet.

Volgens het aangepaste voorstel betalen beleggers niet langer jaarlijks belasting over ongerealiseerde koerswinst. De heffing volgt pas wanneer aandelen, obligaties, beleggingsfondsen, opties, termijncontracten of vastgoed worden verkocht. Ook emigratie of overlijden geldt als een afrekenmoment. De waarde op 1 januari 2029 wordt het nieuwe beginpunt; eerder opgebouwde koerswinst blijft daardoor buiten de heffing. Verkoopverliezen mogen onbeperkt met latere winsten worden verrekend. Rente en dividend blijven jaarlijks belast.

Ongeveer 90 procent van het vermogen met koersschommelingen valt onder deze verkoopheffing. Direct aangehouden crypto, beleggingen in dure goederen, vreemde valuta en bepaalde kapitaalpolissen vallen in 2029 nog tijdelijk onder de oude voorgestelde methode. Het kabinet verwacht deze groep vanaf 2030 ook naar het systeem van belasting bij verkoop te kunnen overbrengen.

De Kamer nam daarnaast een kostenaftrek voor vastgoed aan. Verlaging van het voorgestelde box 3-tarief van 36 procent werd afgewezen; via het Belastingplan gelden vanaf 2029 tarieven van 35,5 procent en 38,5 procent boven 60.000 euro inkomen uit sparen en beleggen. Het uitstel kost de staat in 2028 bijna drie miljard euro. Vooral ondernemers met een eigen bv worden geraakt door maatregelen rond grote leningen aan hun bedrijf. Daartegenover dalen de box 2-tarieven tijdelijk tussen 2027 en 2030.