Spaarder met weinig rente in 2023 kan tot eind 2028 box 3-geld terugvragen: kabinet verwacht €3,1 miljard minder kosten

In dit artikel:

Het kabinet verwacht dat het herstel van box 3 in 2026 tot en met 2029 in totaal €3,1 miljard goedkoper uitvalt dan eerder geraamd. De lagere raming is gebaseerd op actuele cijfers over de tegenbewijsregeling; exacte aantallen formulieren en terug te betalen bedragen zijn niet bekendgemaakt. Het vrijgevallen bedrag wordt gebruikt om het aangepaste box 3-plan te financieren. Daarin blijft de tegenbewijsregeling bestaan totdat uiterlijk in 2029 een vermogenswinstbelasting wordt ingevoerd. De Tweede Kamer zou op 12 november over het Belastingplan en de box 3-novelle stemmen.

Belastingplichtigen kunnen voor 2021 tot en met 2024 hun werkelijke rendement doorgeven. Voor 2023 kan dat uiterlijk tot en met 31 december 2028. Wie een brief van de Belastingdienst heeft ontvangen, moet de daarin genoemde termijn volgen. Na een definitieve aanslag kan binnen zes weken bezwaar worden gemaakt; volgens de Belastingdienst kan het formulier daarna nog tot vijf jaar na het betreffende belastingjaar worden ingediend. De Belastingdienst waarschuwt dat verwerking door de verwachte miljoenen formulieren tot 2030 kan duren. Bij een lager werkelijk rendement volgt een vermindering, zonder drempelbedrag.

Voor 2017 tot en met 2020 bestaat geen recht op teruggaaf als niet of te laat bezwaar is gemaakt. Over 2021 en 2022 past de Belastingdienst al automatisch de gunstigste berekening toe. Vooral spaarders moeten daarom eerst nagaan of het formulier voordeel oplevert. Bij werkelijk rendement telt het heffingsvrije vermogen niet mee: alle ontvangen rente wordt belast. Invullen loont alleen als die rente lager was dan het op de aanslag vermelde voordeel uit sparen en beleggen, eventueel opgeteld bij dat van een fiscale partner.

Bij een alleenstaande met €200.000 spaargeld zou het doorgeven van €900 rente over 2023 volgens een voorbeeld ongeveer €133 belastingvoordeel opleveren. Bij circa €1.316 rente, overeenkomend met ongeveer 0,66 procent, is er geen voordeel meer. Voor 2024 ligt die grens bij hetzelfde vermogen rond 1,03 procent. Een formulier dat niets oplevert kost niets, omdat de Belastingdienst altijd de gunstigste berekening gebruikt. Wie al een formulier indiende maar daarna een aanslag zonder correctie kreeg, moet controleren of die door een fout van de Belastingdienst niet is verwerkt.