Spaarder met €100.000 betaalt in 2027 nog €182 box 3, in het plan voor 2029 niets

In dit artikel:

De Tweede Kamer heeft op donderdag 12 november het Belastingplan 2027 met een nipte meerderheid aangenomen: 76 Kamerleden stemden voor en 74 tegen. Coalitiepartij VVD stemde tegen het Belastingplan, maar steunde wel de aparte novelle die het nieuwe box 3-stelsel vanaf 2029 moet invoeren. De Eerste Kamer moet de plannen nog goedkeuren.

Voor spaarders blijft in 2027 en 2028 het huidige systeem gelden. De Belastingdienst gaat dan uit van een verondersteld rendement op het vermogen op 1 januari. Voor spaargeld wordt in de voorbeelden gerekend met 1,28 procent rente, het voorlopige percentage voor 2026. Het definitieve percentage voor 2027 wordt later vastgesteld. Het heffingsvrije vermogen stijgt naar verwachting in 2027 naar €60.280 per persoon, of €120.560 voor fiscale partners. Het belastingtarief blijft 36 procent.

Wie alleen €100.000 spaargeld heeft, zou in 2027 bij deze aannames ongeveer €182 aan box 3-belasting betalen. Die berekening is nog niet definitief. Belastingplichtigen kunnen tegenbewijs leveren als hun werkelijke rendement lager is dan het rendement waarmee de fiscus rekent, al acht de Belastingdienst die kans voor mensen met uitsluitend spaargeld klein.

Vanaf 2029 wordt belasting geheven over het werkelijke rendement. De eerste €1.800 aan rendement per persoon blijft vrijgesteld. Bij een rente van 1,28 procent betekent dit dat iemand met alleen spaargeld tot €140.625 geen box 3-belasting betaalt. Voor fiscale partners wordt de vrijstelling verdubbeld. Een stel met €150.000 of €200.000 spaargeld zou bij die rente in 2029 daarom niets betalen, terwijl het in 2027 naar verwachting respectievelijk €135 en €365 verschuldigd is.

De waardestijging van beleggingen en vastgoed wordt in het nieuwe stelsel pas belast wanneer die daadwerkelijk wordt gerealiseerd, bijvoorbeeld bij verkoop. Daarnaast komen er twee tarieven: 35,5 procent over rendement tot €60.000 en 38,5 procent over het meerdere. De grens gaat over rendement, niet over vermogen; bij 1,28 procent rente is daarvoor ruim €4,8 miljoen spaargeld nodig. Het hogere tarief zal daardoor volgens de indieners vooral mensen met meer dan een miljoen euro vrij vermogen raken.

De uiteindelijke heffing in 2029 hangt af van de rente en rendementen die dan werkelijk worden behaald. Voor 2027 hoeft de belastingplichtige niets te doen: de Belastingdienst verwerkt de berekening in de voorlopige aanslag. Jaaroverzichten van banken moeten wel worden bewaard voor eventueel tegenbewijs. Pas na de stemming in de Eerste Kamer staat vast of de voorgestelde tarieven en het nieuwe stelsel doorgaan.