Ouder die vóór 1 januari €33.129 aan een kind van 18 tot 40 schenkt, betaalt in 2027 €153 minder box 3, en het kind betaalt niets

In dit artikel:

Wie vóór 1 januari 2027 geld overmaakt aan een meerderjarig kind, verlaagt het vermogen dat op de peildatum van box 3 bij de ouder staat. Daardoor kan de ouder in 2027 minder box 3-belasting betalen. Een alleenstaande ouder met €150.000 spaargeld die €33.129 schenkt aan een kind van 30, bespaart naar verwachting ongeveer €153. Dit bedrag valt binnen de eenmalig verhoogde schenkingsvrijstelling voor kinderen van 18 tot 40 jaar, waardoor geen schenkbelasting verschuldigd is. Het kind moet wel aangifte doen.

De fiscale winst is beperkt. Bij een schenking van €50.000 is het meerdere boven de vrijstelling belast tegen 10 procent, waardoor de schenkbelasting ongeveer €1.687 bedraagt, tegenover een geschatte box 3-besparing van €231. Zolang het geschonken geld bij het kind blijft, kan de ouder ook in latere jaren minder vermogen aangeven. De bedragen voor 2027 staan nog niet definitief vast: er wordt voorlopig gerekend met een heffingsvrij vermogen van €60.280 per persoon, een box 3-tarief van 36 procent en een spaarrendement van 1,28 procent. Het Belastingplan 2027 was aangenomen door de Tweede Kamer, maar moest nog door de Eerste Kamer worden goedgekeurd.

De timing is doorslaggevend. Een schenking in december 2026 heeft geen effect op de box 3-aangifte over 2026, omdat daarvoor 1 januari 2026 de peildatum was. Een overboeking op 2 januari 2027 telt nog wel mee bij de ouder. Het geld moet dus vóór de jaarwisseling daadwerkelijk op de rekening van het kind staan.

Voor kinderen jonger dan 18 jaar levert schenken meestal geen box 3-voordeel op: hun vermogen wordt toegerekend aan de ouder(s) met ouderlijk gezag. Bij gezamenlijk gezag van gescheiden ouders telt ieder de helft mee. Ook kan het kind zelf box 3 betalen als zijn totale vermogen boven het heffingsvrije bedrag uitkomt.

Een schenking op papier verlaagt het box 3-vermogen evenmin, omdat de schuld van de ouder aan het kind meetelt. Nieuwe regels over de fiscale behandeling van zulke schulden en de schenkbelasting zijn afhankelijk van goedkeuring door de Eerste Kamer. Wie nog in 2026 wil schenken, moet daarom de vrijstellingen, de leeftijd van het kind en het resterende spaargeld zorgvuldig controleren. Bij gebruik van de eenmalig verhoogde vrijstelling moet de aangifte schenkbelasting vóór 1 maart 2027 binnen zijn.