Oude koopwoning leeg en te koop: nog 3 jaar na je verhuisjaar hypotheekrenteaftrek en €0 bijtelling, maar verhuur stopt de aftrek

In dit artikel:

Wie na een verhuizing tijdelijk twee koopwoningen heeft, mag onder de verhuisregeling voor beide woningen hypotheekrente aftrekken in box 1. Dit geldt zolang de oude woning leeg en te koop staat of de nieuwe woning leeg is of nog wordt gebouwd. Voor een oude woning loopt de regeling tot het einde van het verhuisjaar plus drie kalenderjaren. Het eigenwoningforfait voor de leegstaande woning is nihil.

Zodra de oude woning tijdelijk wordt verhuurd, vervalt de renteaftrek voor dat huis. De woning en de bijbehorende hypotheekschuld gaan vanaf de start van de verhuur naar box 3; de huur is meestal onbelast. Staat de woning op 1 januari verhuurd, dan valt zij onder de overige bezittingen en de schuld onder de box-3-schulden. De speciale 70%-regeling voor tijdelijke verhuur van een hoofdverblijf is hierbij niet van toepassing.

Eindigt de verhuur vóór het verstrijken van de driejaarstermijn en staat het huis daarna weer leeg en te koop, dan keert het vanaf de volgende dag terug naar box 1. De termijn wordt door de verhuur niet verlengd. In het voorbeeld verhuurt een eigenaar de woning van 1 juli 2025 tot en met 30 juni 2026; daarna is renteaftrek weer mogelijk tot uiterlijk 31 december 2027.

Pas wanneer de driejaarstermijn verstrijkt terwijl de woning nog niet is verkocht, of wanneer zij voor langere tijd wordt verhuurd, moet de overwaarde worden vastgesteld. Die kan via de bijleenregeling de renteaftrek voor een nieuwe woning beperken. In het voorbeeld bedraagt de overwaarde €25.000.