Ongetrouwd samen met AOW en €50.000 op één naam: zonder fiscaal partnerschap mogelijk box 3 over €19.154 in 2027, als fiscale partners niets

In dit artikel:

Ongetrouwde stellen die samenwonen krijgen van de Sociale Verzekeringsbank (SVB) vaak allebei de lagere AOW voor samenwonenden. Voor de Belastingdienst zijn zij echter niet automatisch fiscale partners. Dat verschil kan vanaf 2027 gevolgen hebben voor de belasting over spaargeld in box 3.

Volgens een kabinetsvoorstel daalt het heffingsvrije vermogen dan van €59.357 naar €30.846 per persoon. Fiscale partners mogen samen €61.692 aan vermogen hebben zonder daarover belasting te betalen. Staat het spaargeld vooral op één naam, dan kan een stel dat geen fiscale partners is daardoor belasting verschuldigd zijn, terwijl het gezamenlijke vermogen onder €61.692 blijft. Bij €50.000 spaargeld op naam van één partner en €5.000 op naam van de ander kan dat onder de voorgestelde regels ongeveer €88 per jaar kosten; bij €80.000 op één naam ruim €225. De precieze percentages voor 2027 zijn nog niet bekend.

Ongetrouwde samenwoners worden alleen fiscale partners als zij aan wettelijke voorwaarden voldoen. Een samenlevingscontract bij de notaris maakt hen doorgaans wel fiscale partners. Voor de AOW verandert er meestal niets, omdat de SVB een dergelijk contract al als een gezamenlijke huishouding beschouwt. Wie in 2027 fiscale partner wordt, kan bovendien kiezen om dat voor het hele jaar te laten gelden.

Fiscaal partnerschap kan ook nadelig uitpakken: voor de zorgtoeslag tellen dan het gezamenlijke inkomen en vermogen mee, waardoor een toeslag lager kan worden of vervalt. Stellen doen er daarom goed aan hun aangifte en vermogensverdeling te controleren en vóór een notarieel contract met de proefberekening van Toeslagen te rekenen. Het voorstel moet nog door de Tweede en Eerste Kamer worden goedgekeurd.