Kindsdeel bij erfenis? Je kunt belasting betalen over geld dat je nog niet krijgt

In dit artikel:

Bij een erfenis na het overlijden van één ouder krijgen kinderen vaak niet meteen geld op hun rekening, maar wel een zogenoemde vordering op de langstlevende ouder. Dat gebeurt vooral bij de wettelijke verdeling: de achterblijvende partner krijgt de nalatenschap in handen, terwijl de kinderen hun erfdeel pas later kunnen opeisen, meestal pas na het overlijden van die ouder. Toch kan over die papieren aanspraak al erfbelasting verschuldigd zijn.

Dat maakt de regeling voor veel families lastig te begrijpen. Juridisch zijn de kinderen erfgenaam en hebben ze recht op een deel van de erfenis, maar fiscaal telt hun vordering al mee. De Belastingdienst laat dat zien met een voorbeeld waarin kinderen ieder een vordering van 60.000 euro krijgen zonder direct geld te ontvangen, maar wel belasting moeten betalen over die waarde.

In de praktijk moet meestal zowel de langstlevende ouder als de kinderen aangifte erfbelasting doen, zolang hun aandeel boven de vrijstelling uitkomt. Omdat de kinderen hun erfdeel nog niet kunnen benutten, schiet de achterblijvende ouder de belasting vaak voor. Dat kan vooral problemen geven als de erfenis grotendeels uit een woning bestaat en er weinig contant geld beschikbaar is. In zulke gevallen kan uitstel van betaling worden aangevraagd.

Ook administratief zijn er valkuilen: een niet-opeisbare geldvordering hoeft niet in de inkomstenbelasting te worden opgenomen, maar wel in de aangifte erfbelasting. De boodschap van het stuk is duidelijk: laat testament, verdeling, renteafspraken en belastingzaken op tijd vastleggen, liefst met hulp van een notaris of adviseur, om financiële verrassingen en familieconflicten te voorkomen.