Kabinet wil startersaftrek in 2027 op €10 zetten: tot €914 extra belasting en Zvw-premie

In dit artikel:

De startersaftrek voor beginnende ondernemers verdwijnt niet direct per 1 januari 2027, maar wordt eerst vrijwel volledig verlaagd: van €2.123 naar €10. Staatssecretaris Eerenberg schrijft in de Kamerantwoorden over het Belastingplan 2027 dat een formele afschaffing per 2027 technisch niet meer uitvoerbaar was. De externe softwareleverancier van de Belastingdienst kon het programma voor voorlopige aanslagen vóór de deadline niet aanpassen. Door het bedrag vrijwel op nul te zetten, hoeft die aanpassing niet te worden doorgevoerd, terwijl de bezuiniging wel in 2027 ingaat. Het wetsvoorstel moet nog door beide Kamers worden goedgekeurd.

De maatregel geldt voor starters die aan het urencriterium van 1.225 uur voldoen en raakt ook ondernemers die in 2025 of 2026 zijn begonnen. Voor hen komt geen overgangsrecht. Dat is relevant omdat starters de aftrek vaak pas in hun tweede of derde jaar benutten; volgens Financiën wordt 74 procent van het budget na het eerste startjaar gebruikt.

Door de lagere aftrek stijgt de belastbare winst. Een starter betaalt in 2027 daardoor, afhankelijk van de winst, volgens de berekeningen van Financiën tot €914 extra aan inkomstenbelasting en de inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet. Daar komt bij dat de gewone zelfstandigenaftrek daalt van €1.200 in 2026 naar €900 in 2027. Inclusief die verlaging en het verdwijnen van de resterende €10 in 2028 kan de extra aanslag in 2028 oplopen tot €1.008 bij €40.000 winst en €1.050 bij €50.000 of €75.000 winst.

Een hogere winst verhoogt ook het verzamelinkomen voor toeslagen. Bij dezelfde omzet kan het inkomen in 2027 door beide aftrekbeperkingen €2.107 hoger uitvallen, waardoor starters mogelijk minder zorg-, huur- of kindgebonden toeslag krijgen en bedragen moeten terugbetalen. Starters uit 2025 en 2026 wordt daarom geadviseerd hun geschatte winst voor het toeslagvoorschot van 2027 zelf aan te passen in Mijn Toeslagen.

De aparte startersaftrek voor arbeidsongeschikte ondernemers blijft in 2027 en 2028 nog bestaan en vervalt pas in 2029. Ook vervalt per 2028 voor ongeveer 8.700 starters per jaar de regeling voor willekeurige afschrijving op bedrijfsmiddelen.