Gepensioneerde wint van de Belastingdienst: bijna €2.900 van zijn AOW blijft buiten de belasting door een te laat telefoontje

In dit artikel:

Een in het buitenland wonende gepensioneerde heeft bij de rechtbank Zeeland-West-Brabant gedeeltelijk gelijk gekregen in een geschil over de belasting op zijn AOW over 2023. Nederland mag zijn AOW volgens de wet en het belastingverdrag volledig belasten; de rechter wees zijn beroep op dezelfde gedeeltelijke vrijstelling als bij zijn pensioen daarom af.

Toch had de Belastingdienst hem eerder, bij een vermindering van zijn aanslag over 2017, laten geloven dat ook zijn AOW voor 30 procent was vrijgesteld. Die toezegging bood volgens beide partijen bescherming. De inspecteur trok dit standpunt pas op 19 december 2023 telefonisch in. De rechter oordeelde dat dit vertrouwen niet met terugwerkende kracht voor het hele jaar kon worden beëindigd.

Van zijn bruto AOW van €9.975 telt daarom 70 procent mee voor de eerste 348 van de 360 dagen van 2023. Alleen over de laatste twaalf dagen wordt de uitkering volledig belast. Daardoor blijft €2.892,75 buiten het belastbare inkomen. Het gaat niet om een terugbetaling van dat bedrag en de uitspraak geldt niet automatisch voor andere AOW-gerechtigden.

Zijn belastbaar inkomen daalt hierdoor van €142.286 naar ongeveer €139.393. De Belastingdienst moet de aanslag aanpassen en daarnaast €53 aan griffierecht vergoeden. Het telefoontje van de inspecteur was volgens de rechtbank wel voldoende om de toezegging te beëindigen; een aparte reden of schriftelijke procedure was niet vereist. Tegen de uitspraak van 12 oktober kunnen beide partijen binnen zes weken in hoger beroep bij het gerechtshof in Den Bosch.