Geld lenen aan je kind voor een koophuis: 25% renteopslag mag niet en 6% rente wijst de Belastingdienst in het voorbeeld af

In dit artikel:

Ouders mogen hun kind geld lenen voor de aankoop, verbouwing of verduurzaming van een eigen woning. Het kind kan de betaalde rente onder voorwaarden aftrekken in box 1, maar de rente moet marktconform zijn. De Belastingdienst accepteert dus niet automatisch een opslag van 25 procent bovenop de marktrente, een rente uit box 3 of bijvoorbeeld de 6 procent uit de Successiewet.

De rente moet vergelijkbaar zijn met wat een bank of andere onafhankelijke geldverstrekker op het moment van afsluiten zou rekenen. Daarbij kijkt de Belastingdienst onder meer naar het leenbedrag, de looptijd, de rentevaste periode, de verhouding tussen schuld en woningwaarde en de aanwezigheid van hypothecaire zekerheid. De beoordeling gaat uit van de voor het kind gunstigste vergelijkbare financiering. De lening moet bovendien daadwerkelijk voor de eigen woning worden gebruikt en mag doorgaans niet zijn afgesloten tussen fiscale partners.

Voor leningen die vanaf 1 januari 2013 zijn afgesloten, moet het kind de lening in maximaal 30 jaar ten minste annuïtair of lineair aflossen. Het jaarlijkse minimumbedrag moet vooraf in de overeenkomst staan en de lening moet in de aangifte inkomstenbelasting worden opgegeven.

Voorbeelden van de Belastingdienst laten zien dat een hogere rente alleen verdedigbaar is als daar extra risico tegenover staat. Zo werd bij een ouderlening zonder hypothecaire zekerheid van €95.000 een rente van 5,5 procent aanvaard, omdat de ouders een achtergestelde positie hadden. Bij een lening van €25.000 voor verduurzaming werd 4,2 procent wel geaccepteerd, terwijl 6 procent werd afgewezen: het bedrag kon onder vergelijkbare voorwaarden tegen 4,1 procent bij het Nationaal Warmtefonds worden geleend.

Ook een te lage of ontbrekende rente kan fiscale gevolgen hebben. Bij een niet-direct opeisbare lening is alleen geen sprake van een schenking als een zakelijke rente wordt afgesproken. Een rente die uit vrijgevigheid onder de marktrente ligt, geldt volgens de Belastingdienst direct als een schenking. Bij een direct opeisbare renteloze of laagrentende lening wordt het rentevoordeel volgens de Successiewet als een schenking van vruchtgebruik belast.

Voor hypotheekrenteaftrek moet het kind de verschuldigde rente daadwerkelijk aan de ouders betalen. Wordt de rente kwijtgescholden, dan vervalt de aftrek. Ouders kunnen wel afzonderlijk belastingvrij schenken: in 2026 jaarlijks €6.908, of onder voorwaarden eenmalig €33.129 aan een kind of diens partner van 18 tot 40 jaar. Die eenmalige vrijstelling vervangt het jaarlijkse bedrag en de oude verhoogde vrijstelling voor de eigen woning bestaat sinds 2024 niet meer.

Wie vanaf 2026 een familielening afsluit, doet er daarom goed aan vooraf actuele bankrentes voor een vergelijkbare lening te vergelijken, de aflossing vast te leggen, de rente echt te laten betalen en de lening in de aangifte te melden.