Fiscus vergeet toegezegde Opgaaf werkelijk rendement op aanslagen 2022 en 2023 vanaf 16 oktober

In dit artikel:

Door een fout bij de Belastingdienst zijn formulieren met het werkelijk rendement in box 3 niet verwerkt in sommige definitieve aanslagen inkomstenbelasting over 2022 en 2023. Het gaat om aanslagen met een dagtekening vanaf 16 oktober 2026 van belastingplichtigen die het formulier Opgaaf werkelijk rendement hadden ingediend en van een behandelaar schriftelijk of telefonisch te horen hadden gekregen dat de gegevens in de aanslag zouden worden meegenomen.

Daardoor is gerekend met de vaste percentages voor fictief rendement over spaargeld, beleggingen en andere bezittingen. Als het werkelijke rendement lager was, kan de aanslag te hoog zijn. Bij de tegenbewijsregeling wordt het werkelijke rendement berekend op basis van inkomsten en vermogensaanwas, zonder heffingsvrij vermogen; alleen rente op box 3-schulden en negatieve bankrente zijn aftrekbaar. Bij verlies wordt het rendement op nul gesteld.

De Belastingdienst zegt dat gedupeerden niets hoeven te doen. De dienst verwerkt de formulieren alsnog en stuurt daarna een nieuwe aanslag. Wie geen specifieke toezegging van een behandelaar had, valt onder de reguliere verwerking. Elk formulier wordt afzonderlijk behandeld, ook wanneer iemand meerdere jaren heeft ingevuld of fiscale partners allebei een formulier indienden.

Voor definitieve aanslagen die al vaststaan, volgt bij een lager werkelijk rendement een verminderingsbeschikking. De eerste berichten over de jaren 2021 tot en met 2023 worden sinds juni 2026 verstuurd; de volledige afhandeling kan volgens de Belastingdienst tot 2030 duren. Voor oudere jaren vindt handmatige beoordeling plaats en voor 2024 is nog geen startdatum bekend.