Fiscale partners voeren allebei 100 procent hypotheekrente op: rechter kiest 50/50

In dit artikel:

Fiscale partners mogen gezamenlijke inkomsten en aftrekposten, waaronder het saldo van de eigen woning, in vrijwel elke verhouding verdelen. Voorwaarde is dat hun aangiften samen op 100 procent uitkomen. Een verdeling van bijvoorbeeld 50/50, 70/30 of 100/0 is mogelijk, afhankelijk van wat fiscaal het gunstigst is.

In een zaak over de aangifte inkomstenbelasting 2016 voerden beide partners echter ieder 100 procent van de hypotheekrente op. Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelde dat zij daarmee geen geldige keuze hadden gemaakt. De wettelijke standaardverdeling trad daarom in werking: bij iedere partner werd 50 procent in aanmerking genomen.

De uitspraak betekent niet dat de helft van de totale aftrek verloren ging. Samen kregen de partners nog steeds 100 procent toegerekend. Wel konden zij het belastingvoordeel van een andere, mogelijk gunstigere verdeling mislopen. Welke verdeling het beste uitpakt, hangt onder meer af van inkomens, aftrektarieven en heffingskortingen. Soms is toedeling aan de partner met het hoogste inkomen voordelig, maar dat is niet altijd zo.

Fiscaal gaat het bovendien niet alleen om de betaalde hypotheekrente, maar om het saldo van inkomsten en aftrekposten van de eigen woning. Ook het eigenwoningforfait en bepaalde andere kosten tellen mee. Partners moeten daarom hun aangiften op elkaar afstemmen en niet afzonderlijk 100 procent claimen in de verwachting dat de Belastingdienst dit corrigeert. Vooral bij afzonderlijke aangiften, wijzigingen of verschillende adviseurs kunnen fouten ontstaan. In het aangifteprogramma kunnen verschillende verdelingen worden getest; daarbij telt het gezamenlijke resultaat, niet alleen de teruggaaf van één partner.