Ex blijft in jullie koophuis wonen: na 2 jaar vanaf je vertrek stopt je hypotheekrenteaftrek en verhuist jouw deel naar box 3

In dit artikel:

Wie na een scheiding de gezamenlijke koopwoning verlaat terwijl de ex-partner er blijft wonen, moet rekening houden met een harde termijn van twee jaar. In die periode blijft het aandeel van de vertrokken partner in de woning en hypotheek een eigen woning in box 1. Daardoor kan diegene het eigen aandeel in de hypotheekrente aftrekken en het bijbehorende eigenwoningforfait aangeven. Na precies twee jaar vervalt die behandeling: het aandeel in de woning en de schuld verhuist naar box 3 en de hypotheekrente over het eigen schuldaandeel is niet meer aftrekbaar.

De termijn begint op de dag waarop de woning niet langer het hoofdverblijf is. Voor de Belastingdienst is de datum van de adreswijziging in de Basisregistratie Personen daarbij belangrijk. De regeling geldt voor mede-eigenaren die vertrekken en bij vertrek fiscale partners waren. Bij gehuwden geldt zij ook wanneer zij duurzaam gescheiden gaan leven, maar niet bij een tijdelijke proefscheiding. Als beide ex-partners binnen twee jaar vertrekken en de woning leeg te koop wordt gezet, kan vervolgens de verhuisregeling voor een voormalige eigen woning gelden tot en met 31 december van het derde kalenderjaar na het vertrekjaar.

Wie welke hypotheekrente mag aftrekken, hangt af van het eigendoms- en schuldaandeel en van eventuele partneralimentatie. Heeft ieder de helft van een hypotheek en betaalt ieder zijn eigen deel, dan kan ieder dat deel aftrekken zolang de tweejaarstermijn voor de vertrokken partner nog loopt. Betaalt één partner ook de rente voor de ander op grond van een onderhoudsverplichting, dan is het betaalde bedrag voor de ander partneralimentatie. De betaler kan dat als alimentatie aftrekken, terwijl de ontvanger het bedrag als inkomen in box 1 opgeeft en het, zolang de woning nog een eigen woning is, als hypotheekrente kan aftrekken.

Zonder alimentatieverplichting en zonder terugbetalingsrecht kan degene die alle rente betaalt alleen de rente over het eigen schuldaandeel aftrekken. De rest is dan voor geen van beiden aftrekbaar. Ook het eigenwoningforfait kan bij een alimentatieverplichting als betaalde en ontvangen partneralimentatie worden verwerkt wanneer de ex zonder zakelijke huur in het aandeel van de vertrokken partner blijft wonen.

Na het verstrijken van de twee jaar vervalt voor de vertrokken partner de aftrek van rente en het eigenwoningforfait over het eigen aandeel. Rente die deze partner volgens een alimentatieverplichting voor de schuld van de ex blijft betalen, kan wel als partneralimentatie aftrekbaar blijven. Betaalt de achterblijvende ex de rente voor de vertrokken partner, dan moet die betaling bij de vertrokken partner als ontvangen alimentatie worden aangegeven, terwijl de rente zelf niet meer als hypotheekrente aftrekbaar is. Voor 2026 geldt voor hoge box-1-inkomens bovendien een tariefsaanpassing, waardoor hypotheekrente en partneralimentatie maximaal tegen 37,56 procent aftrekbaar zijn.