Duits pensioen: nieuwe belastingkeuze vanaf 8 oktober kan gevolgen hebben voor je toeslagen

In dit artikel:

Nederlandse inwoners met een pensioen van de Deutsche Rentenversicherung (DRV) krijgen vanaf 8 oktober 2026 duidelijkheid over de fiscale behandeling. Het nieuwe beleidsbesluit volgt op een arrest van de Hoge Raad van 19 juni 2026. Het deel van de pensioenopbouw waarvoor werknemerspremies niet aftrekbaar waren en waarvoor al belasting is betaald, hoeft niet opnieuw in box 1 te worden belast. Het bijbehorende pensioenrecht kan echter wel als vermogen in box 3 meetellen.

Dat kan ook gevolgen hebben voor toeslagen. Voor 2026 ligt de vermogensgrens voor huurtoeslag op €38.479 voor alleenstaanden en €76.958 voor toeslagpartners. Daarbij telt niet alleen spaargeld mee, maar mogelijk ook de waarde van het toekomstige DRV-pensioenrecht. Die waarde kan niet simpelweg worden afgeleid uit het ontvangen maandbedrag of bij het banksaldo worden opgeteld zonder berekening. Bij overschrijding van de grens kan de huurtoeslag voor het hele jaar vervallen.

De regeling geldt specifiek voor DRV-uitkeringen. Een bedrijfspensioen, overheidspensioen of lijfrente kan anders worden behandeld. Ook de vraag welk land belasting mag heffen staat los van de verdeling tussen box 1 en box 3; meestal heft Nederland, maar bij bepaalde Duitse pensioenen en lijfrenten boven een gezamenlijk jaarbedrag van €15.000 kan Duitsland heffen.

Betrokkenen kunnen, zolang het eerdere beleidsstandpunt niet is ingetrokken, mogelijk kiezen voor volledige belastingheffing in box 1. De nieuwe behandeling geldt voor oude aanslagen alleen binnen de grenzen van de rechtskracht op 19 juni 2026 en biedt geen algemene teruggaafregeling. De Duitse Zuschuss voor Nederlandse zorgpremies blijft volledig belast in box 1.

Het advies is om per belastingjaar de pensioenstukken, aanslagen en eventuele bezwaren te verzamelen en beide fiscale opties door te laten rekenen. Daarbij moeten inkomstenbelasting, box 3, toeslagen en het totale beschikbare jaarbudget gezamenlijk worden beoordeeld.