Box 3 wordt duurder: zoveel scheelt het als je dit jaar nog belastingvrij geld schenkt aan je kinderen

In dit artikel:

Het kabinet wil het heffingsvrije vermogen in box 3 vanaf 2027 bijna halveren: van €59.357 naar €30.846 per persoon. Voor fiscale partners wordt dat gezamenlijk €61.692. Het voorstel moet nog worden goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer.

Omdat voor box 3 het vermogen op 1 januari telt, kan een schenking vóór 1 januari 2027 ervoor zorgen dat het bedrag niet meer bij het vermogen van de schenker wordt meegerekend. In 2026 mogen ouders jaarlijks €6.908 belastingvrij aan een kind schenken. Eenmalig is, onder voorwaarden, een verhoogde vrijstelling van €33.129 mogelijk. Die geldt per kind slechts één keer en vervangt in dat jaar de gewone vrijstelling. Sinds 2024 bestaat geen aparte vrijstelling voor de eigen woning meer, maar het bedrag mag wel aan een huis worden besteed.

Bij een rendement van 1,28 procent en een belastingtarief van 36 procent levert iedere geschonken euro boven de vrijstelling naar schatting ongeveer 0,46 cent minder box 3-belasting per jaar op. Voor beleggingen kan het voordeel groter zijn, omdat het kabinet het veronderstelde rendement daarop in 2027 wil verhogen.

Een schenking is definitief: het geld behoort daarna toe aan het kind. Daarom is het verstandig alleen geld weg te geven dat niet meer nodig is voor bijvoorbeeld zorg of woningaanpassingen. Bij gebruik van de eenmalig verhoogde vrijstelling moet het kind aangifte schenkbelasting doen. Een schenking boven de vrijstelling wordt bij het kind belast over het meerdere. Een bankoverschrijving en korte schriftelijke vastlegging zijn aan te raden.

Vanaf 2028 wil het kabinet box 3 grotendeels baseren op het werkelijke rendement. Het heffingsvrije vermogen verdwijnt dan en maakt plaats voor een heffingsvrij rendement van €1.000. Daardoor kan een schenking om onder de grens van 2027 te blijven slechts tijdelijk voordeel opleveren. Wie toch al wilde schenken, kan dit overwegen, maar moet ook de eigen financiële situatie en mogelijke wetswijzigingen meewegen.