Bij een geërfd huis mag je kiezen uit twee WOZ-waarden voor de erfbelasting

In dit artikel:

Wie een woning erft, mag voor de erfbelasting kiezen tussen de WOZ-waarde van het jaar van overlijden en die van het daaropvolgende jaar. Doorgaans is de laagste waarde het voordeligst; de verkoopprijs van de woning is hierbij niet automatisch bepalend. De WOZ-waarden verwijzen bovendien naar verschillende waardepeildata. Bij een overlijden in 2026 gaat het om de beschikkingen voor 2026 en 2027, met waardepeildata van respectievelijk 1 januari 2025 en 1 januari 2026.

De WOZ-waarde voor het volgende jaar is vaak nog niet bekend wanneer de aangifte moet worden ingediend. Erfgenamen kunnen dan eerst de waarde van het overlijdensjaar gebruiken. Komt later een lagere beschikking beschikbaar, dan kan volgens de Belastingdienst alsnog bezwaar worden gemaakt, ook wanneer de normale termijn van zes weken voorbij is. Het verzoek moet duidelijk verwijzen naar de nalatenschap, de aanslag en de betreffende beschikking.

Een verschil in WOZ-waarde verlaagt alleen de grondslag waarover erfbelasting wordt berekend. Bij twee kinderen die ieder de helft erven en een daling van €400.000 naar €370.000 bedraagt de vermindering per kind €15.000. Bij een tarief van 10 procent scheelt dat €1.500 erfbelasting per kind, afhankelijk van vrijstellingen, tarieven en de rest van de nalatenschap. In 2026 betalen partners en kinderen 10 procent over het eerste belastbare deel tot €158.669 en 20 procent over het meerdere.

Bij het vergelijken moeten hypotheek, andere schulden en bezittingen, de verdeling en testamentaire bepalingen gelijk blijven. Bewaar beide WOZ-beschikkingen en noteer welke waarde is gebruikt. De gunstigste fiscale waarde bepaalt niet automatisch de prijs waarvoor een erfgenaam de woning overneemt. Voor bijvoorbeeld verhuurde woningen, serviceflats of ingrijpend gewijzigde woningen kunnen bovendien andere waarderingsregels gelden.