Beleggingen vóór 1 januari verkopen? Snel terugkopen kan je belastingvoordeel laten verdwijnen

In dit artikel:

Beleggingen verkopen vóór 1 januari, het geld tijdelijk op een spaarrekening zetten en na de jaarwisseling opnieuw beleggen, levert niet automatisch een lager bedrag aan box 3-belasting op. De Belastingdienst kan zulke tijdelijke verschuivingen aanmerken als peildatumarbitrage en de aangifte corrigeren alsof de transacties niet hebben plaatsgevonden.

De regels zijn vooral van belang wanneer beleggingen in de drie maanden vóór 1 januari worden verkocht en binnen maximaal drie maanden na de verkoop weer worden aangekocht. In dat geval kan niet alleen het banksaldo op Nieuwjaarsdag worden opgegeven; de oorspronkelijke vermogensverdeling moet fiscaal worden hersteld. Niet elke verkoop in oktober, november of december valt daar automatisch onder. Een langere periode tussen verkoop en aankoop of een aantoonbare zakelijke, niet-fiscale reden kan verschil maken, bijvoorbeeld wanneer iemand verkoopt vanwege een verwachte koersdaling.

Wie rond de jaarwisseling transacties overweegt, doet er daarom goed aan vooraf de gevolgen te controleren en de werkelijke reden, data en bedragen vast te leggen. Ook kosten voor verkoop en aankoop kunnen een eventueel belastingvoordeel grotendeels tenietdoen. Daarnaast loopt de belegger tijdens de periode op de spaarrekening koersrisico: bij stijgende koersen kunnen later minder beleggingen worden teruggekocht, terwijl dalende koersen juist gunstig kunnen uitpakken.

De beslissing moet bovendien passen bij het beleggingsdoel en de looptijd. Geld definitief schenken aan kinderen is iets anders dan het tijdelijk verplaatsen naar een eigen spaarrekening, omdat bij schenken het eigendom en de eigen financiële buffer veranderen. Een overzicht van vermogen, geplande transacties, kosten en bestemming helpt om vóór verkoop te bepalen of de box 3-regels van toepassing zijn. Bij complexe situaties is deskundig advies verstandig.