Belegger betaalt in box 3 vanaf 2029 pas belasting over koerswinst als hij verkoopt: Tweede Kamer stemt voor

In dit artikel:

De Tweede Kamer heeft donderdagavond 12 november ingestemd met een aangepast plan voor box 3, maar het voorstel moet nog door de Eerste Kamer worden goedgekeurd. De invoering van het nieuwe stelsel wordt met een jaar uitgesteld en staat nu gepland voor 1 januari 2029. In 2028 blijft daarom het huidige systeem met forfaitaire schattingen en de mogelijkheid van tegenbewijs gelden.

In het aangepaste plan betalen beleggers niet langer jaarlijks belasting over ongerealiseerde koerswinsten. De fiscus heft pas bij verkoop, emigratie of overlijden. Deze regeling gaat gelden voor ongeveer 90 procent van het vermogen dat in waarde kan schommelen, waaronder aandelen, obligaties, beleggingsfondsen, opties, termijncontracten en vastgoed. De waarde op 1 januari 2029 wordt het nieuwe beginpunt; eerdere koerswinsten blijven buiten de heffing. Rente en dividend blijven jaarlijks belastbaar en verliezen mogen onbeperkt met toekomstige winsten worden verrekend. Bij aankopen van hetzelfde aandeel op verschillende momenten geldt één gemiddelde aankoopprijs.

Een kleine groep vermogensbestanddelen, zoals cryptovaluta in een eigen wallet, kostbare beleggingsobjecten, vreemde valuta en bepaalde kapitaalverzekeringen, valt in 2029 nog onder de oude voorgestelde systematiek. Het kabinet wil ook deze categorie vanaf 2030 volgens gerealiseerde verkoopwinst belasten. De Kamer nam daarnaast een aftrek voor vastgoedkosten aan. Het tarief van 36 procent bleef staan in deze wet; via het Belastingplan wordt vanaf 2029 een tarief van 35,5 procent voorgesteld en 38,5 procent boven 60.000 euro inkomen uit sparen en beleggen.

Het uitstel kost de staat in 2028 bijna drie miljard euro. Een voorgestelde verlaging van de vrijstelling voor kleine spaarders vervalt, waardoor vooral ondernemers met een eigen bv worden geraakt. De grens voor grote leningen bij de eigen bv wordt vanaf 2027 stapsgewijs verlaagd. Daartegenover dalen de box 2-tarieven tijdelijk: van 2027 tot en met 2030 naar 23,5 en 29 procent. De Eerste Kamer moet het volledige pakket nog behandelen.