Belastingvraag: emigreren met pensioen, waar moet ik belasting betalen?

In dit artikel:

Wie emigreert naar België en aanspraak maakt op een Nederlands pensioen kan niet automatisch rekenen op belastingvrijstelling door de verhuizing: in sommige gevallen blijft Nederland heffen ondanks het belastingverdrag met België. Belangrijke bepalingen in dat verdrag en nationale regels bepalen welke staat het heffingsrecht heeft; beslissend zijn meestal de aard van het pensioen (bijvoorbeeld uit loondienst of als volks-/ambtenarenpensioen), de locatie van de uitkeringsbron en of de betrokkene daadwerkelijk fiscaal inwoner van België is geworden.

De belastingplicht rust vaak zwaar op de pensionado zelf om aan te tonen dat Nederland zijn heffingsrecht moet opgeven. De Belastingdienst eist duidelijke bewijsstukken van emigratie en vestiging in België (zoals inschrijving in de Belgische bevolkingsregisters, bewijs van woning en economische banden in België, beëindiging van Nederlandse activiteiten). Wie die bewijzen niet kan overleggen loopt het risico dat Nederland de pensioenuitkeringen blijft belasten.

Als illustratie verloor een apotheker een geschil met de Belastingdienst omdat haar dossier de vereiste bewijsvoering miste; door het ontbreken van cruciale documenten kon zij niet overtuigend aantonen dat haar fiscale woonplaats en relevante banden naar België waren verplaatst. Die zaak maakt duidelijk dat procederen zonder sluitend bewijs vaak tot verlies leidt.

Praktisch advies: houd bij emigratie alle administratieve stappen goed gedocumenteerd (uit- en inschrijvingen, bank- en verzekeringsgegevens, arbeidscontracten of beëindigingen), vraag zonodig een fiscaal woonplaatsverklaring van België en schakel tijdig een fiscalist in die ervaring heeft met NL-BE verdragsrecht. Daarmee verklein je de kans dat Nederland onbedoeld of onterecht blijft heffen over je pensioen.