Belastingdienst rekent box 3 met 1,28 procent: spaarders met een hogere rente houden het verschil

In dit artikel:

In 2026 wordt de box 3-belasting op spaargeld niet bepaald door de rente die je daadwerkelijk ontvangt. De Belastingdienst rekent voorlopig met een vast rendement van 1,28 procent op banktegoeden. Het definitieve percentage wordt begin 2027 vastgesteld en geldt vervolgens voor de aangifte over 2026.

Een alleenstaande met €150.000 spaargeld betaalt volgens het rekenvoorbeeld €417 box 3. Eerst wordt een rendement van €1.920 berekend. Na aftrek van het heffingsvrije vermogen van €59.357 blijft €90.643 belastbaar; daarover geldt het box 3-tarief van 36 procent. Fiscale partners kunnen samen €118.714 heffingsvrij vermogen benutten. Bij €150.000 spaargeld betalen zij daardoor gezamenlijk €144.

De rente die de bank uitkeert, verandert dit bedrag niet. Bij 1,25 procent rente houdt de alleenstaande na belasting €1.458 over, terwijl dat bij 2,5 procent rente €3.333 is. Het verschil in rente blijft dus volledig behouden. Box 3 kijkt naar het vermogen op 1 januari 2026; overstappen naar een beter betalende bank verandert de belasting over dat jaar niet. De extra rente verhoogt wel het saldo op 1 januari 2027 en werkt dan beperkt door in de belasting.

Wie kan aantonen dat het werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement, mag dat lagere rendement laten beoordelen. Dat is vooral voordelig bij een rente onder ongeveer 0,77 procent, omdat bij deze berekening het heffingsvrije vermogen niet meetelt.

Voor 2027 ligt een verlaging van het heffingsvrije vermogen op tafel. Het kabinet wil uiterlijk 2 november een aangepast voorstel voor box 3 naar de Tweede Kamer sturen en belastingheffing over het werkelijke rendement vanaf 2028 invoeren. Spaarders doen er intussen goed aan rentes en voorwaarden te vergelijken en grote bedragen over banken te spreiden; het depositogarantiestelsel beschermt maximaal €100.000 per persoon per bank.