Belastingdienst eist over eerste AOW-jaar €723 van echtgenote, maar gerechtshof laat teruggaaf staan

In dit artikel:

Een gehuwde vrouw die in april 2022 AOW-gerechtigd werd, hoeft een voorlopige teruggaaf van €723 niet terug te betalen. De Belastingdienst had haar dit bedrag voor januari tot en met maart uitgekeerd als algemene heffingskorting, omdat zij vóór haar AOW-leeftijd geen eigen inkomen had. Zodra haar AOW inging, werd de voorlopige teruggaaf stopgezet, zoals gebruikelijk is.

Bij de definitieve aanslag vorderde de fiscus de €723 alsnog terug. Haar inkomen bestond volgens de aangifte namelijk niet uitsluitend uit AOW: naast €8.238 aan AOW was €12 aan belastbare inkomsten uit de eigen woning opgenomen. Daardoor viel zij volgens de Belastingdienst buiten een wettelijke uitzondering die voorkomt dat de voorlopige teruggaaf in het eerste AOW-jaar wordt teruggevorderd.

Tijdens de procedure verdeelden de vrouw en haar echtgenoot de inkomsten en aftrekposten van hun woning volledig aan de man toe. Haar verzamelinkomen kwam daardoor exact uit op haar AOW-bedrag. Het gerechtshof Arnhem-Leeuwarden oordeelde op 27 oktober 2026 dat de teruggaaf bewust was berekend over de periode vóór de AOW en daarom niet ten onrechte was verleend. De vrouw houdt de €723 en haar aanslag wordt op nihil vastgesteld. De inspecteur moet daarnaast €1.868 aan proceskosten voor het hoger beroep betalen.

De uitspraak is relevant voor partners in hun eerste AOW-jaar. Wie vóór de AOW-ingangsdatum een voorlopige teruggaaf kreeg en dat jaar zelf alleen AOW ontvangt, moet in de aangifte letten op de verdeling van woning- en eventuele box 3-inkomsten. Zelfs een kleine bijtelling uit een afgeloste of bijna afgeloste woning kan anders de wettelijke bescherming tegen terugvordering ondermijnen. Zolang de aanslagen van beide partners nog niet definitief vaststaan, kan de verdeling doorgaans worden aangepast; tegen een terugbetalingsaanslag moet binnen zes weken bezwaar worden gemaakt.